聊城注册公司代理记账专用发票逾期未认证怎么办
日期：2018/7/17 15:52:37 / 人气：30
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聊城注册公司代理记账专用发票逾期未认证怎么办？有什么办法处理呢？聊城易简天成企业管理咨询有限公司为您总结了以下内容。
增值税专用发票认证的有效期是180天，180天之内如果没有认证，就不能再认证了。在目前的增值税专用发票规则之下，也就不能再抵扣了。
税务总局2011年第50号公告规定了几个“客观理由”，如果因这些理由导致逾期，可以经“主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后”，再进行抵扣。这个画饼挂得太高了点，如果不是税款金额太大、会计水平太高，否则不会这样去走。
那该怎么办呢?聊城易简天成企业管理咨询有限公司为您总结了一下处理办法。
考虑能否“红冲”。 这事必须与供应商达成一致。红冲的理由有：退货、退款、开票有误等。检查一下，能否达成这些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成损失，或者满足其它合同约定应该退款的条款。当然，不能造假。聊城注册公司代理记账聊城易简天成企业管理咨询有限公司提示您国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。按之前的规定，开具红字发票，必须要购买方先认证增值税专用发票。按47号文和金三系统，不需要以认证为先决条件了。所以不认证，甚至没有把发票交给购买方，也可以开红票。如果票在购买方手上，由购买方填《信息表》。如果票没有交给购买方，或者被追了回来，由开票方填《信息表》。然后，就可以再开增值税专用发票了。再开的增值税专用发票及时认证后，可否抵扣?符合规定的发票，可以抵扣。也就是说，我们应该认为，180天的认证期约束，没有以前严格了。
聊城易简天成企业管理咨询有限公司再次强调提醒您一遍，退货、退款、开票有误，必须要有事实、证据的支撑，主要指业务实质和合同。如果真的强行退了货，则证据更为充分。
客户咨询，如果明明是认证逾期，却搞成退款、退货之类，红冲后，再开增值税专用发票，算不算虚开?有没有风险
聊城易简天成企业管理咨询有限公司回答：发票内容与业务实际不一致，才是虚开，基于真实交易的发票，不算虚开。
其二，如果真被税务机关查实了，实际上是认证逾期，根本没有退款、退货或开票有误的行为，比如，内部举报或会计承认等证据。不排除税务会往虚开上面扯，认为是虚开红字发票。所以也算有风险。就算认定虚开，但由于红票金额低，所开税款金额肯定小于0元，所以，永远不可能达到追诉标准，所以实际上没有虚开的风险。未来基于红冲开具的蓝票，因为有真实业务为甚至，所以，也无法认定为虚开。当然，如果真的弄虚作假，属于违反了增值税专用发票使用的规定，能不能罚点款，要看税务如何处理。
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