聊城市临清公司代理记账外贸企业出口退税账务处理
日期：2018/11/17 9:14:44
1.外贸企业采购货物，取得增值税专用发票，分录如下：
借：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款等
2.确认外销货物的销售收入，记账汇率建议使用出口当月第一个工作日的人民币汇率中间价，分录如下：
借：应收入账款等
贷：主营业务收入
3.结转销售货物的成本，分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.征退税差转成本，分录如下：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
5.计提出口退税出口退税：
借：应收出口退税款
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
注：2018年7月31日后出口的，增值税退税率包括16%、15%、13%、10%(国际、港澳台与航天运输等)、9%、6%(研发设计等)、5%、3%(从小规模企业购入)八档。
6.收到退税款，分录如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税款