聊城公司变更股东时，没有实缴过，变更的时候需要交税吗？
日期：2025/9/8 18:32:23 / 人气：0
理解您对聊城公司股东变更时，未实缴出资是否需要缴税的疑问。即使股东未实缴出资，在变更（转让）股权时，通常也可能涉及税费。是否需要交税，主要取决于股权转让的价格以及是否有正当的低价或平价转让理由。
下面我为您梳理了主要的税务处理情况：未实缴出资股权变更的税务处理
1、平价转让（转让收入=股权原值） ，免征（无转让所得）双方均需缴纳印花税，按合同金额万分之五（0.05%），需有正当理由，否则税务机关可能核定转让收入 |
2、溢价转让（转让收入>股权原值），按20%税率缴纳（应纳税额=(转让收入-合理费用)×20%），双方均需缴纳印花税，按合同金额万分之五（0.05%）未实缴时，股权原值通常视为0 |
3、低价转让（收入明显偏低），若税务机关核定有所得，需按20%税率缴纳，双方均需缴纳印花税，按合同金额万分之五（0.05%），必须有正当理由，否则税务机关有权核定转让价格并补税
注：1. 上述“股权原值”对于未实缴出资的股东，通常为其取得该股权时实际支付的金额（如果取得时也是0元，则原值可能为0）。
2. 如果转让方是企业，其转让所得需并入企业应纳税所得额，按25%（或符合条件的优惠税率）缴纳企业所得税。
3. 印花税由**转让双方各自缴纳。
理解您对聊城公司股东变更时，未实缴出资是否需要缴税的疑问。即使股东未实缴出资，在变更（转让）股权时，通常也可能涉及税费。是否需要交税，主要取决于股权转让的价格以及是否有正当的低价或平价转让理由。
下面我为您梳理了主要的税务处理情况：未实缴出资股权变更的税务处理
1、平价转让（转让收入=股权原值） ，免征（无转让所得）双方均需缴纳印花税，按合同金额万分之五（0.05%），需有正当理由，否则税务机关可能核定转让收入 |
2、溢价转让（转让收入>股权原值），按20%税率缴纳（应纳税额=(转让收入-合理费用)×20%），双方均需缴纳印花税，按合同金额万分之五（0.05%）未实缴时，股权原值通常视为0 |
3、低价转让（收入明显偏低），若税务机关核定有所得，需按20%税率缴纳，双方均需缴纳印花税，按合同金额万分之五（0.05%），必须有正当理由，否则税务机关有权核定转让价格并补税
注：1. 上述“股权原值”对于未实缴出资的股东，通常为其取得该股权时实际支付的金额（如果取得时也是0元，则原值可能为0）。
2. 如果转让方是企业，其转让所得需并入企业应纳税所得额，按25%（或符合条件的优惠税率）缴纳企业所得税。
3. 印花税由**转让双方各自缴纳。
⚠️ 税务机关认可“低价或平价”转让的正当理由
如果您计划低价或平价转让，需要准备合理解释。税务机关认可的正当理由通常包括：
能证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响。
将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。
其他能提供有效证据证明合理性情形。
若无法提供正当理由，税务机关有权核定股权转让收入，通常参考公司净资产份额等因素。
1. 出资义务不变：未实缴出资的股东转让股权后，其原有的出资义务并不自动免除。如果受让方知晓该情况，双方可能对出资义务承担连带责任；如果受让方不知情，原股东仍需在未出资本息范围内承担补充赔偿责任。这一点非常重要，务必在股权转让协议中明确约定出资义务由谁承担。
2. 税务流程：完成税务处理是办理工商变更登记的前提。通常需先向税务机关申报纳税（如需），获取相关完税凭证或证明后，才能顺利办理工商变更。
3. 咨询专业人士：税法规定和地方执行可能存在差异，强烈建议您在操作前咨询专业的税务顾问或直接向聊城当地税务机关咨询，获取最准确的指导。
总结
在聊城变更未实缴出资的股权：
印花税：通常需要缴纳（双方均需，万分之五）。
个人所得税：不一定。
若平价转让且有正当理由，可能不需要缴纳。
若溢价转让或无正当理由的低价转让（税务机关核定后），则需要缴纳（税率20%）。
希望以上信息能帮助您更好地了解相关税务规定。如果您有这方面需求，欢迎来电咨询~