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聊城地区针对小规模纳税人的税收优惠政策涵盖增值税减免、所得税优惠、地方性税费减征及创业扶持等多方面，结合国家统一政策和地方配套措施，主要内容如下：

 一、增值税优惠政策

1、免征政策

     （1）月销售额≤10万元（季度≤30万元）：开具增值税普通发票的销售额，全额免征增值税。

     （2）开票规则细化：

        季度普票≤30万元：全额免税；

        季度普票+专票≤30万元：普票免税，专票按1%缴税；

        季度销售额＞30万元：普票按1%、专票按适用税率缴税

        政策有效期：执行至2027年12月31日。

2、低征收率政策

      适用3%征收率的应税收入（如销售货物、服务），减按1%征收率缴纳增值税（同样延续至2027年底。

 二、所得税优惠政策

1、小型微利企业所得税优惠

     需同时满足：年利润≤300万元、员工≤300人、资产≤500万元。

     实际税负5%：年应税所得额≤300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率征收（即实际税负5%）。

2、个体工商户个人所得税优惠

      年应纳税所得额≤200万元的部分，减半征收个人所得税，且可叠加其他优惠。

 三、“六税两费”减半征收

 1、适用范围：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

2、叠加享受：即便已享受其他税费减免（如增值税免征），仍可再次叠加减半征收，实际税负进一步降低。

3、主体资格：增值税小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业符合任一身份即可享受。

有效期：2022年1月1日至2027年12月31日（山东省政策延续）。

 四、注意事项与征管服务

1、强制转换一般纳税人：连续12个月销售额＞500万元，需转为一般纳税人。

2、便捷办税措施：

     聊城税务部门对符合条件纳税人提供“批量主动退税”，无需申请

     2025年推行“便民办税春风行动”，优化精准政策推送和线上服务

叠加规则：增值税免税时，对应的城市维护建设税、教育费附加等附加税同步免征。

       聊城小规模纳税人可叠加享受增值税免征/低税率（季度30万内普票免税）、“六税两费”减半、所得税优惠（小微5%、个体户减半）三重政策红利，同时配套地方创业补贴（如1.5万企业补贴）。建议优先通过普通发票享受免税，对需抵扣的客户再配专票，并关注税务部门批量退税等便民服务。更多细则可参考：聊城人社局创业政策、国家税务总局公告。